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Reforma Tributaria 2017 - Regímenes Tributarios
C.P.C. Luis Manrique Flores
Precio :
S/. 40.00
Páginas / Formato: 170 Págs. - 18 cm. x 25 cm
Edición: 2017-II
Editorial: Entrelineas SRL
Disponibilidad: Entrega Inmediata
 
 

reforma tributaria – regímenes tributarios 2017

 

Capítulo I: El Nuevo Régimen único Simplificado

 

1... Ámbito de aplicación

2... Sujetos comprendidos

3... Personas no comprendidas

4... Acogimiento

5... Impuestos comprendidos

6... Categorías del NRUS y el pago de la cuota mensual

CASO Nº 01: Determinación de la categoría a tributar

7... Forma de Pago

8... Recategorización

CASO Nº 02: Recategorización del NRUS

9... Categoría Especial

10. Cambios de Régimen

a)     Del NRUS a otros Regímenes

b).... De Otros Régimen es al NRUS

CASO Nº 03: Cambio de Régimen Tributario, del RER al NRUS

11. Comprobantes de pago para los sujetos del NRUS

11.1 Comprobantes de pago a emitir

11.2 Comprobantes de pago que deben exigir por las adquisiciones los sujetos del NRUS       

11.3 Obligación de conservar los comprobantes de pago

12. De los libros y registros contables

13. Exhibición de los documentos proporcionados por la SUNAT

14. Informes de SUNAT sobre el NRUS

 

Capítulo II: El Régimen Especial del Impuesto a la Renta

 

1... Sujetos comprendidos

CASO Nº 04:... Actividad que no puede acogerse al RER

2... Sujetos no comprendidos

2.1.. Consideraciones a tener en cuenta para el límite anual de los ingresos netos

2.2.. Consideraciones a tener en cuenta para el límite anual de los Activos fijos

2.3.. Consideraciones a tener en cuenta para el límite anual de las adquisiciones

2.4.. Consideraciones a tener en cuenta sobre el límite del personal afecto

3... Acogimiento

4... Cambio de Régimen

a).... Del RER a otros Regímenes

b).... De otros Regímenes al RER

CASO Nº 05:... Cambio de Régimen (del Reg. General al RER)

CASO Nº 06:... Acogimiento al RER

5... Cuota Aplicable

5.1.. Pagos a cuenta de sujetos que ingresaron al RMT o al Régimen General

CASO Nº 07:... Pagos a cuenta por cambio de régimen RER al RMT

CASO Nº 08:... Pagos a cuenta por cambio de régimen RER al Régimen General

6... Declaraciones Juradas

CASO Nº 09:... Discrecionalidad por declarar fuera de la fecha de vencimiento

CASO Nº 10:... Declarar fuera de la fecha de vencimiento

7... Libros y Registros Contables

8... Retenciones a efectuar

a).... Rentas de Segunda Categoría

b).... Rentas de Quinta categoría

c).... Rentas de fuente extranjera

9... Informes SUNAT sobre el RER

10. Resoluciones del Tribunal Fiscal

 

Capítulo III: El Régimen MYPE Tributario

 

1... Aspectos generales

2... Sujetos comprendidos

3... Sujetos No comprendidos

CASO Nº 11:... ¿Existe exclusión por actividades en el RMT?

CASO Nº 12:... Acogimiento al RMT

4... Tasa del Impuesto

5... Pagos a cuenta

CASO Nº 13:... Pagos a cuenta por sujetos que en el ejercicio en curso no superan las 300 UIT

CASO Nº 14:... Pagos a cuenta por sujetos que en el ejercicio en curso superan las 300 UIT

6... Suspensión de los pagos a cuenta

6.1.. Suspensión de los pagos a cuenta de Sujetos que no superan las 300 UIT de ingresos netos en el ejercicio

CASO Nº 15:... Continuidad de suspensión de pagos a cuenta

6.2.. Suspensión y/o modificación de los pagos a cuenta de los Sujetos que superan las 300 UIT de ingresos netos en el ejercicio

7... Acogimiento al RMT

8... Cambio de Régimen

8.1.. Del RMT a otros Regímenes

8.2.. De Otros Régimen es al RMT

9... Inclusión de oficio al RMT por parte de la SUNAT

10. Incorporación de oficio al RMT

11. Libros y registros contables

CASO Nº 16:... Libros que se deben llevar según ingresos

12. Afectación al Impuesto Temporal a los Activos Netos

13. No aplicación de sanciones

14. Consideraciones sobre los gastos deducible

a).... Gastos por depreciación del activo fijo

b).... Castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el mismo concepto, siempre que se determinen las cuentas a las que corresponden

c).... Desmedros de existencias

 

Capítulo IV: El Régimen General del Impuesto a la Renta

 

1... Sujetos comprendidos

2... Obligaciones a cumplir

3... Tasa del Impuesto

4... Pagos a cuenta

a).... La cuota en función del coeficiente 

b).... Cuota mensual en base al Porcentaje Mínimo

CASO Nº 17:... Determinación del pago a cuenta del periodo enero de 2017

CASO Nº 18:... Pago a cuenta de una empresa que acaba de iniciar actividades    

5... Modificación o Suspensión de pagos a cuenta

5.1.. Suspensión a partir del periodo Febrero, Marzo, Abril o Mayo

5.2.. Modificación del coeficiente a partir del periodo Mayo

5.3.. Modificación del coeficiente a partir del periodo Agosto

5.4.. Información a tener en cuenta para la suspensión o modificación del coeficiente 

CASO Nº 19:... Modificación del coeficiente

CASO Nº 20:... Improcedencia de presentar el estado de ganancias y pérdidas al 30 de abril

CASO Nº 21:... Estado de ganancias y pérdidas al 30 de abril  y al 31 de julio

CASO Nº 22:... Determinación de los pagos a cuenta a partir del periodo mayo     

CASO Nº 23:... Suspensión de pagos a cuenta de los meses mayo a julio

CASO Nº 24:... Suspensión de pagos a cuenta a partir del periodo agosto

CASO Nº 25:... Pago a cuenta de agosto cuando no se presenta el balance al 31 de julio a pesar de estar obligado

CASO Nº 26:... Modificación del coeficiente de una empresa que inicia actividades

6... Declaraciones a efectuar

6.1.. Declaración Jurada Anual

6.2 . Declaraciones Juradas Mensuales

7... Determinación del impuesto anual

7.1.. Renta Bruta

CASO Nº 27:... Determinación de la renta bruta

7.2.. Renta Neta

7.3.. Gastos permitidos

7.4.. Gastos Deducibles

7.5.. Gastos no permitidos

8... Sistema de arrastre de pérdidas

9... Inafectaciones y Exoneraciones

9.1.. Inafectaciones

9.2.. Exoneraciones

10. Libros Vinculados a Asuntos tributarios

11. Informes de SUNAT sobre gastos deducibles

12. RTF sobre gastos deducibles

 

Anexos diversos sobre las Rentas Empresariales

 

ANEXO 1:..... Resumen sobre los Regímenes Tributarios

ANEXO 2:..... Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios

ANEXO 3:..... Plazo de atrazo de los Libros y/o Registros

ANEXO 4:..... Guía de Pagos Varios NRUS

ANEXO 5:..... Cuadro de Tributos y Multas

ANEXO 6:..... Personas Jurídica no domiciliada

ANEXO 7:..... Determinación de Renta Neta para efectos de la Retención a Beneficios de No Domiciliados

ANEXO 8:..... Personas Naturales, Sucesiones indivisas No Domiciliadas en el País      

ANEXO 9:..... Tipos de Cambio a Utilizar

ANEXO 10:... Impuesto Temporal a los Activos Netos

ANEXO 11:... Gastos Deducibles sujetos a límite

ANEXO 12:... Gastos No Deducibles (Art. 44º LIR)

ANEXO 13:... Valor de Mercado de las Remuneraciones

ANEXO 14:... Compensación y Arraste de pérdidas Tributarias

ANEXO 15:... Saldo a favor del Impuesto a la Renta

ANEXO 16:... Nuevas Tasas del Impuesto a la Renta Decreto Legislativo N° 1261 (10.12.2016)

 

ANEXO 17:        Partes Vinculadas

 
 
 
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